КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В УСЛОВИЯХ ФИНАНСОВОЙ НЕСТАБИЛЬНОСТИ
Ключевые слова:
налоговая система, налоговая политика, прибыльАннотация
Целью исследования является выявление сложившихся тенденций, в том числе незаконных, в налогообложении прибыли организаций в Российской Федерации и выработка новых положений методологии фискализации последней. В представленной статье выполнен анализ методического инструментария администрирования прибыли. Статистический метод применен в контексте изучения динамики поступления налога в бюджетную систему, сумм недоимок и задолженности. Выработаны концептуальные положения по оптимизации обложения прибыли как составного компонента методологии администрирования. Результатом исследования стало научное обоснование оптимизационного механизма налогообложения прибыли хозяйствующих субъектов. Формирование оптимизационного механизма по налогу на прибыль организаций можно охарактеризовать существующим противоречием между результатами, потенциальными к достижению участниками налоговых отношений: для государства это рост налоговых поступлений, для субъекта хозяйствования — снижение налоговых обязательств.
Библиографические ссылки
1. Афонина Е. А. Особенности поступлений налога на прибыль в бюджет Ставропольского края // Материалы II (IV) Международной научно-практической конференции «Современные тенденции развития теории и практики управления в России и за рубежом». — Т. III. —Ставрополь: СКФУ, 2013. — C. 137–140.
2. Афонина Е. А. Трансфертное ценообразование на современном этапе экономического развития // Материалы VI Международной научной конференции студентов и молодых ученых «Молодые экономисты — будущему России». — Т. III. — Ставрополь: СКФУ, 2014. — C. 28–29.
3. Варакса Н. Г. Модель информационной учетно-налоговой системы // Экономические и гуманитарные науки, 2010. — № 10. — C. 22–28.
4. Гончаренко Л. И., Иванов Ю. Б., Майбуров И. А. Реформирование налоговой системы: обсуждение проблем и перспектив // Налоговая политика и практика. — 2012. — № 8 (116). — C. 10–13.
5. Горский И. В. Налоговая политика России: становление, эволюция, текущая оценка // Финансы. — 2015. — № 10. — C. 26–30.
6. Гунякова А. А. Теоретические и практические вопросы организации подразделения корпоративного налогового менеджмента // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития: межвузовский сборник научных трудов с международным участием. — Вып. 2. — Уфа: УГАТУ, 2009. — C. 327–342.
7. Денисова И. П., Рукина С. Н. Открытость государственного налогового контроля как фактор привлечения инвестиций в Россию // Наука и мир. Международный научный журнал. — 2014. — № 8. — C. 105–109.
8. Лудинова Ю. В. Государственный финансовый контроль в системе противодействия легализации преступных доходов // Мир экономики и права. — 2011. — № 7. — C. 61–67.
9. Нагоев А. Б. Приоритеты модернизации экономики Северо-Кавказского федерального округа: монография. — М.: Креативная экономика, 2012. — 272 с.
10. Орлова В. М. Современные методики расчета налоговой нагрузки на предприятия // Налоги. — 2007. — № 31. — C. 8–13.
11. Рощупкина В. В. Роль налогового менеджмента субъектов экономической деятельности в оптимизации фактической способности налогоплательщика к уплате налога на прибыль // Вестник СКФУ. — Ставрополь: СКФУ, 2016. — № 1 (52). — C. 88–93.
12. Тюпакова Н. Н. Проблемы налогового регулирования инвестиционных процессов в экономике России // Теория и практика общественного развития: научный журнал. — Издательский дом «ХОРС», 2011. — № 13. — С. 21–23.
13. Шаповалова Н. Н. Теоретические основы налогообложения прибыли организаций // Экономические науки. — 2010. — № 2. — C. 65–69.
14. Шедько Ю. Н. Регион как большая социально-экономическая система // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. — 2010. — № 6 (63). — C. 32–37.
15. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.minfin.ru.
16. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.nalog.ru.
17. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.gks.ru.
18. International Transfer Pricing 2013/14. [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.pwc.com/internationaltp.
References:
1. Afonina E. A. Peculiarities of receipts of the profit tax in the budget of Stavropol territory // proceedings of
II (IV) of the International scientific-practical conference "Modern trends of development of the theory and
practice of management in Russia and abroad". — T. III. —Stavropol: North Caucasus Federal University,
2013. — C. 137-140.
2. Afonina E. A. Transfer pricing at the present stage of economic development // Materials of VI International
scientific conference of students and young scientists "Young economists — to the future of Russia". — T. III.
— Stavropol: North Caucasus Federal University, 2014. — C. 28-29.
3. Varaksa N. G. the information Model of registration-tax system // Economic and Humanities, 2010. — No.
10. — C. 22-28.
4. Goncharenko L. I., Ivanov Y. B., Mayburov I. A. tax Reform: issues and prospects // Tax policy and practice.
— 2012. — № 8 (116). — C. 10-13.
5. Gorsky, I. V. Tax policy of Russia: formation, evolution, current evaluation // Finance. — 2015. — No. 10.
— C. 26-30.
6. Gusakova A. A. Theoretical and practical questions of the organization of the corporate tax management //
the Modern tax system: the status, problems and prospects: interuniversity collection of scientific papers with
international participation. — Vol. 2. — Ufa: UGATU, 2009. — C. 327-342.
7. Denisova I. P., Rukin S. N. Openness of government tax control as a factor of attracting investments in Rus-
sia // Science and world. The international scientific journal. — 2014. — No. 8. — C. 105-109.
8. Loginova Y. V. State financial control in the system of combating legalization of criminal incomes // World
of economy and law. — 2011. — No. 7. — C. 61-67.
9. Nagoyev A. B. Priorities of economic modernization of the North Caucasus Federal district]. — M.: journal
of Creative economy, 2012. — 272.
10. Orlov V. M. Modern methods of calculation of tax burden on enterprise Taxes. — 2007. — No. 31. — C. 8-
13.
11. Roschupkina V. V. the Role of tax management of economic entities in the optimization of the actual ability
of the taxpayer to pay income tax // journal of NCFU. — Stavropol: North Caucasus Federal University, 2016.
— № 1 (52). — C. 88-93.
12. Tupikova N. N. Problems of tax regulation of investment processes in the Russian economy // Theory and
practice of social development: scientific journal. — Publishing house "KHORS", 2011. — No. 13. — P. 21-23.
13. Shapovalova N. N. Theoretical bases of taxation of profits of organizations // Economic science. — 2010.
— No. 2. — P. 65-69.
14. Sedico, Yu. N. The region as a large socio-economic system // National interests: priorities and security. —
2010. — № 6 (63). — C. 32-37.
15. Official website of the Ministry of Finance of the Russian Federation [Electronic resource]. — Mode of
access: http://www.minfin.ru.
16. Official site of Federal tax service [Electronic resource]. — Mode of access: http://www.nalog.ru.
17. Official site of Federal state statistics service of the Russian Federation [Electronic resource]. — Mode of
access: http://www.gks.ru.
18. International Transfer Pricing 2013/14. [Electronic resource]. — Mode of access: www.pwc.com/
internationaltp.
2. Афонина Е. А. Трансфертное ценообразование на современном этапе экономического развития // Материалы VI Международной научной конференции студентов и молодых ученых «Молодые экономисты — будущему России». — Т. III. — Ставрополь: СКФУ, 2014. — C. 28–29.
3. Варакса Н. Г. Модель информационной учетно-налоговой системы // Экономические и гуманитарные науки, 2010. — № 10. — C. 22–28.
4. Гончаренко Л. И., Иванов Ю. Б., Майбуров И. А. Реформирование налоговой системы: обсуждение проблем и перспектив // Налоговая политика и практика. — 2012. — № 8 (116). — C. 10–13.
5. Горский И. В. Налоговая политика России: становление, эволюция, текущая оценка // Финансы. — 2015. — № 10. — C. 26–30.
6. Гунякова А. А. Теоретические и практические вопросы организации подразделения корпоративного налогового менеджмента // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития: межвузовский сборник научных трудов с международным участием. — Вып. 2. — Уфа: УГАТУ, 2009. — C. 327–342.
7. Денисова И. П., Рукина С. Н. Открытость государственного налогового контроля как фактор привлечения инвестиций в Россию // Наука и мир. Международный научный журнал. — 2014. — № 8. — C. 105–109.
8. Лудинова Ю. В. Государственный финансовый контроль в системе противодействия легализации преступных доходов // Мир экономики и права. — 2011. — № 7. — C. 61–67.
9. Нагоев А. Б. Приоритеты модернизации экономики Северо-Кавказского федерального округа: монография. — М.: Креативная экономика, 2012. — 272 с.
10. Орлова В. М. Современные методики расчета налоговой нагрузки на предприятия // Налоги. — 2007. — № 31. — C. 8–13.
11. Рощупкина В. В. Роль налогового менеджмента субъектов экономической деятельности в оптимизации фактической способности налогоплательщика к уплате налога на прибыль // Вестник СКФУ. — Ставрополь: СКФУ, 2016. — № 1 (52). — C. 88–93.
12. Тюпакова Н. Н. Проблемы налогового регулирования инвестиционных процессов в экономике России // Теория и практика общественного развития: научный журнал. — Издательский дом «ХОРС», 2011. — № 13. — С. 21–23.
13. Шаповалова Н. Н. Теоретические основы налогообложения прибыли организаций // Экономические науки. — 2010. — № 2. — C. 65–69.
14. Шедько Ю. Н. Регион как большая социально-экономическая система // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. — 2010. — № 6 (63). — C. 32–37.
15. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.minfin.ru.
16. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.nalog.ru.
17. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.gks.ru.
18. International Transfer Pricing 2013/14. [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.pwc.com/internationaltp.
References:
1. Afonina E. A. Peculiarities of receipts of the profit tax in the budget of Stavropol territory // proceedings of
II (IV) of the International scientific-practical conference "Modern trends of development of the theory and
practice of management in Russia and abroad". — T. III. —Stavropol: North Caucasus Federal University,
2013. — C. 137-140.
2. Afonina E. A. Transfer pricing at the present stage of economic development // Materials of VI International
scientific conference of students and young scientists "Young economists — to the future of Russia". — T. III.
— Stavropol: North Caucasus Federal University, 2014. — C. 28-29.
3. Varaksa N. G. the information Model of registration-tax system // Economic and Humanities, 2010. — No.
10. — C. 22-28.
4. Goncharenko L. I., Ivanov Y. B., Mayburov I. A. tax Reform: issues and prospects // Tax policy and practice.
— 2012. — № 8 (116). — C. 10-13.
5. Gorsky, I. V. Tax policy of Russia: formation, evolution, current evaluation // Finance. — 2015. — No. 10.
— C. 26-30.
6. Gusakova A. A. Theoretical and practical questions of the organization of the corporate tax management //
the Modern tax system: the status, problems and prospects: interuniversity collection of scientific papers with
international participation. — Vol. 2. — Ufa: UGATU, 2009. — C. 327-342.
7. Denisova I. P., Rukin S. N. Openness of government tax control as a factor of attracting investments in Rus-
sia // Science and world. The international scientific journal. — 2014. — No. 8. — C. 105-109.
8. Loginova Y. V. State financial control in the system of combating legalization of criminal incomes // World
of economy and law. — 2011. — No. 7. — C. 61-67.
9. Nagoyev A. B. Priorities of economic modernization of the North Caucasus Federal district]. — M.: journal
of Creative economy, 2012. — 272.
10. Orlov V. M. Modern methods of calculation of tax burden on enterprise Taxes. — 2007. — No. 31. — C. 8-
13.
11. Roschupkina V. V. the Role of tax management of economic entities in the optimization of the actual ability
of the taxpayer to pay income tax // journal of NCFU. — Stavropol: North Caucasus Federal University, 2016.
— № 1 (52). — C. 88-93.
12. Tupikova N. N. Problems of tax regulation of investment processes in the Russian economy // Theory and
practice of social development: scientific journal. — Publishing house "KHORS", 2011. — No. 13. — P. 21-23.
13. Shapovalova N. N. Theoretical bases of taxation of profits of organizations // Economic science. — 2010.
— No. 2. — P. 65-69.
14. Sedico, Yu. N. The region as a large socio-economic system // National interests: priorities and security. —
2010. — № 6 (63). — C. 32-37.
15. Official website of the Ministry of Finance of the Russian Federation [Electronic resource]. — Mode of
access: http://www.minfin.ru.
16. Official site of Federal tax service [Electronic resource]. — Mode of access: http://www.nalog.ru.
17. Official site of Federal state statistics service of the Russian Federation [Electronic resource]. — Mode of
access: http://www.gks.ru.
18. International Transfer Pricing 2013/14. [Electronic resource]. — Mode of access: www.pwc.com/
internationaltp.
